注意了！2021年個稅扣繳将有(yǒu)這些新(xīn)變化

明年1月1日起，個人所得稅預扣預繳方法進一步優化

個稅新(xīn)變化 辦(bàn)稅更簡便（财經眼）

制圖：張芳曼

時至年末，個人所得稅申報成為(wèi)關注熱點。目前，2021年度個稅專項附加扣除已開始确認，近日國(guó)家稅務(wù)總局也進一步簡便優化部分(fēn)納稅人個人所得稅預扣預繳方法。預扣預繳新(xīn)方法意味着什麽？扣繳義務(wù)人該如何操作(zuò)？确認專項附加扣除信息又(yòu)有(yǒu)哪些注意事項？圍繞這些個稅熱點話題，記者進行了采訪。

主要優化兩類納稅人個稅預扣預繳辦(bàn)法，避免“先預繳、再退稅”的麻煩

“過去，一年裏哪怕隻有(yǒu)一兩個月工(gōng)資收入超過5000元就可(kě)能(néng)要扣稅，我每月工(gōng)資收入不一樣，一年總工(gōng)資收入沒超過6萬元，但年終還得去申請退稅。新(xīn)方法更便捷、更人性化。”山(shān)西太原市一家廣告公(gōng)司員工(gōng)張益說。

張益所說的新(xīn)方法，是指國(guó)家稅務(wù)總局近日發布的《關于進一步簡便優化部分(fēn)納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公(gōng)告》。根據《公(gōng)告》，對上一完整納稅年度内每月均在同一單位預扣預繳工(gōng)資、薪金所得個人所得稅且全年工(gōng)資、薪金收入不超過6萬元的居民(mín)個人，扣繳義務(wù)人在預扣預繳本年度工(gōng)資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用(yòng)自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。

具(jù)體(tǐ)來講，《公(gōng)告》主要優化了兩類納稅人的預扣預繳方法，一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了工(gōng)資薪金所得個人所得稅且全年工(gōng)資薪金收入不超過6萬元的居民(mín)個人。二是按照累計預扣法預扣預繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民(mín)個人，目前包括取得傭金收入的保險營銷員和證券經紀人、因實習取得勞務(wù)報酬所得的接受全日制學(xué)曆教育的學(xué)生。

也就是說，自2021年1月1日起，對于符合條件的納稅人，在其累計收入達到6萬元之前的月份，暫不預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年内後續月份，再預扣預繳個人所得稅。

新(xīn)方法如何理(lǐ)解？舉例來說，2020年1月起就固定在一家單位上班且全年工(gōng)資收入不足6萬元的小(xiǎo)張，假設他(tā)在2021年1月從單位領取1萬元工(gōng)資，2—12月每月領取4000元工(gōng)資，全年工(gōng)資為(wèi)5.4萬元。在不考慮“三險一金”等各項扣除情況下，按原來的方法，小(xiǎo)張1月因為(wèi)收入超過5000元，需預繳個稅150元，其他(tā)月份無需預繳個稅；全年算賬，因其年收入不足6萬元，通過彙算清繳可(kě)退稅150元。而在采用(yòng)新(xīn)預扣預繳方法後，因小(xiǎo)張全年工(gōng)資收入低于6萬元，所以自1月份起即無需預繳稅款，年度終了也不用(yòng)辦(bàn)理(lǐ)彙算清繳。

為(wèi)何要采用(yòng)新(xīn)方法？據了解，個稅改革後，為(wèi)盡可(kě)能(néng)使大多(duō)數納稅人在預扣預繳環節就精(jīng)準預繳稅款、提前享受改革紅利，參考國(guó)際通行做法，我國(guó)對居民(mín)個人工(gōng)資薪金所得采取累計預扣法來預扣預繳個人所得稅。但稅務(wù)部門在實際操作(zuò)中(zhōng)發現，有(yǒu)部分(fēn)固定從一處拿(ná)工(gōng)資的納稅人，雖然年收入低于6萬元，全年算賬不用(yòng)繳稅，但各月間收入波動比較大，某一個或幾個月被預扣預繳了稅款。等到年度終了算總賬，這部分(fēn)人全年收入并沒有(yǒu)超過6萬元，還要申請退稅。

《公(gōng)告》針對的就是這類問題，主要是改變個稅預扣預繳方法，讓一部分(fēn)全年收入并沒有(yǒu)超過6萬元的人群，避免“先預繳、再退稅”的麻煩。

國(guó)家稅務(wù)總局有(yǒu)關負責人表示，考慮到新(xīn)稅制實施已有(yǒu)一個完整的納稅周期，納稅人也有(yǒu)了執行新(xīn)稅制後的全年收入和納稅數據，對該部分(fēn)工(gōng)作(zuò)穩定且年收入低于6萬元的群體(tǐ)，在享受原稅改紅利基礎上，對稅款預扣預繳方法進行優化，能(néng)進一步減輕他(tā)們的辦(bàn)稅負擔。

“新(xīn)辦(bàn)法還減輕了年終彙算的管理(lǐ)成本，減少了退稅的工(gōng)作(zuò)量，同時也有(yǒu)利于穩就業、促消費。”北京國(guó)家會計學(xué)院教授李旭紅說。

新(xīn)方法下需要做什麽，操作(zuò)會不會麻煩？據介紹，具(jù)體(tǐ)操作(zuò)中(zhōng)，采用(yòng)自然人電(diàn)子稅務(wù)局扣繳客戶端和自然人電(diàn)子稅務(wù)局WEB端扣繳功能(néng)申報的，扣繳義務(wù)人在計算并預扣本年度1月份個稅時，系統會根據上一年度扣繳申報情況，自動彙總并提示可(kě)能(néng)符合條件的員工(gōng)名(míng)單，扣繳義務(wù)人根據實際情況核對、确認後，即可(kě)預扣預繳個稅，操作(zuò)簡捷方便。采用(yòng)紙質(zhì)申報的，扣繳義務(wù)人則需根據上一年度扣繳申報情況，判斷符合《公(gōng)告》規定的納稅人，并需從當年1月份稅款扣繳申報起，在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄填寫“上年各月均有(yǒu)申報且全年收入不超過6萬元”。

及時确認、修改專項附加扣除信息，更好享受政策紅利

近期，個稅納稅人還要注意在年底前及時确認、修改專項附加扣除信息。按照規定，在2020年12月31日前，需要納稅人對2021年的專項附加扣除進行确認，以便享受政策紅利。

“孩子今年上了幼兒園，開始接受學(xué)前教育，我也可(kě)以填報子女教育的扣除項目了。”湖(hú)北武漢市洪山(shān)區(qū)居民(mín)李悠最近在手機上下載了“個人所得稅”APP，正在熟悉具(jù)體(tǐ)操作(zuò)。

國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局個人所得稅處處長(cháng)蘭敏介紹，主要有(yǒu)幾種情況需要修改專項附加扣除信息：子女和老人基本信息發生變化，需要修改2021年子女教育和贍養老人扣除情況；夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2021年由另一方申報；房租和房貸需要替換扣除，即2021年不再申報住房租金，改為(wèi)申報住房貸款利息等。

以通過“個人所得稅”APP申報為(wèi)例，進入APP首頁(yè)後，點擊熱點專題“開始确認2021年度專項附加扣除啦”，然後選擇扣除年度“2021”，就可(kě)以開始确認各種信息了。

對普通納稅人來說，如果2021年的專項附加扣除信息無變動，那麽隻需在2020年基礎上一鍵确認即可(kě)。如果需要修改申報方式、扣除比例等相關信息，要在2020年度信息基礎上，點擊“待确認”之後進入相關修改頁(yè)面進行修改。

對于需要作(zuò)廢去年已填寫的專項附加扣除項目，比如2021年不再申請贍養老人專項附加扣除，點擊“待确認”狀态的贍養老人信息後，點擊“删除”，再點擊“一鍵确認”即可(kě)。對于需要新(xīn)增專項附加扣除項目，比如2021年新(xīn)增子女教育扣除，需要申報填寫，可(kě)在進入熱點專題“開始确認2021年度專項附加扣除啦”後，選擇扣除年度“2021”再點擊“子女教育”進行申報。

稅務(wù)部門提醒，若未能(néng)及時關注、修改，可(kě)能(néng)會對明年繼續享受政策帶來一定影響。比如，若任職受雇單位發生變化而未更新(xīn)，新(xīn)的任職受雇單位将無法獲取相關信息并據以辦(bàn)理(lǐ)扣除；若享受專項附加扣除政策的條件發生變化而不修改、仍按原條件在明年繼續享受，還可(kě)能(néng)影響納稅信用(yòng)。

“若未及時确認，已填報的扣除信息将自動視同有(yǒu)效并延長(cháng)至2021年。即使信息沒有(yǒu)變化，建議大家還是核對一下自己的信息是否填寫正确。因為(wèi)用(yòng)戶本身信息變化或之前申報時信息填寫錯誤等，都可(kě)能(néng)造成之後的信息失效、不符合扣除條件、單位無法下載等問題。”蘭敏說。

自主辦(bàn)稅普遍參與，依法納稅意識更強

個人所得稅關系每一位自然人納稅人的切身利益。2020年，我國(guó)首次個人所得稅綜合所得年度彙算順利實施。業内專家認為(wèi)，個稅改革尤其是首次個稅年度彙算，進一步發揮了稅收在國(guó)家治理(lǐ)中(zhōng)的基礎性、支柱性、保障性作(zuò)用(yòng)。

此前，大部分(fēn)老百姓不需要“打理(lǐ)”自己的個人稅收事務(wù)，對“年度彙算”沒什麽概念。在我國(guó)首次個人所得稅年度彙算中(zhōng)，科(kē)學(xué)簡化的稅制設計，清晰便捷的辦(bàn)稅流程，以及個稅APP的普及，給納稅人帶來更優化的體(tǐ)驗，也保障了首次個稅年度彙算的成功實施。

“利用(yòng)‘個人所得稅’APP提供的預填報服務(wù)，可(kě)以直接查詢并預填我的2019年全年收入，自動計算需要年度彙算補退稅的金額，不用(yòng)自己一條條計算，真方便！”在廣東深圳市羅湖(hú)區(qū)工(gōng)作(zuò)的季敏說。

“‘個人所得稅’APP能(néng)夠查詢納稅情況、扣除信息，還能(néng)直接辦(bàn)理(lǐ)補稅和退稅，确實是個省時省力的工(gōng)具(jù)。”陝西楊淩職業技(jì )術學(xué)院财務(wù)負責人郝明說。

中(zhōng)國(guó)社會科(kē)學(xué)院大學(xué)副校長(cháng)張斌認為(wèi)，稅務(wù)部門充分(fēn)利用(yòng)移動互聯網、在線(xiàn)支付等新(xīn)技(jì )術提供多(duō)種方便快捷的納稅服務(wù)渠道，尤其是在“個人所得稅”APP上向納稅人提供查詢預繳稅信息、在線(xiàn)退補稅等服務(wù)，大大減輕了納稅遵從成本。

今年3月1日至6月30日，全國(guó)廣大個稅納稅人通過手機等方式進行了個稅年度彙算，是一次生動的稅收法制教育，讓大家更加了解稅收，強化稅法意識。

“我們集團有(yǒu)1100多(duō)人完成了個稅年度彙算，絕大多(duō)數員工(gōng)需要退稅，退稅最多(duō)的有(yǒu)8300多(duō)元，也有(yǒu)員工(gōng)主動補繳了稅款。我感覺，通過參與個稅年度彙算，員工(gōng)依法納稅的意識更強了。”山(shān)東五征集團董事長(cháng)姜衛東說。

中(zhōng)國(guó)社科(kē)院财經戰略研究院副院長(cháng)楊志(zhì)勇認為(wèi)，個人所得稅是我國(guó)直接稅體(tǐ)系的重要組成部分(fēn)，參與個稅年度彙算工(gōng)作(zuò)使納稅人的納稅意識進一步增強，為(wèi)未來進一步完善直接稅體(tǐ)系奠定了良好基礎。

(來源:人民(mín)日報)